Згідно з планами уряду, в Україні планують реформувати спрощену систему оподаткування (ССО). Нововведення, зокрема, передбачає, що податки для фізичних осіб-підприємців (ФОПів) підвищать.
Про це стало відомо зі звіту Міністерства фінансів про стан виконання Національної стратегії доходів у 2024 році.
Як вказано в документі, реформа спрощеної системи оподаткування запланована через рік після того, як будуть виконані певні заходи. Вони стосуються безпеки використання даних та доступу "до інформації про обсяг та обіг коштів платників податків на їх рахунках у банках". Окрім цього має бути розроблена концепція та політика "безпеки використання податковими органами (персоніфікованої) деперсоніфікованої інформації про платників податків".
У 2024 році згадані умови не створені.
Реформа ССО: детальніше
Планується, що зміни запроваджуватимуть впродовж перехідного періоду, який триватиме три роки. За цей час ставки єдиного податку для юридичних осіб III групи будуть поступово збільшуватися до розміру звичайної ставки податку на прибуток (зараз 18%).
По завершенню перехідного періоду юридичним особам буде заборонено перебувати на спрощеній системі оподаткування.
Другу та третю групи CCO для фізичних осіб-підприємців планують об’єднати в одну. Очікується, що ця група сплачуватиме податки за диференційованою шкалою. Мінімальну ставку хочуть встановити на рівні 3% для торгівельної діяльності. Максимальна сягатиме 17% для низки послуг.
Перелік видів діяльності, дозволених для участі в першій групі CCO, буде переглянутий з метою скорочення шляхом високомаржинальних видів бізнесу. Підхід до оподаткування переглянуть: скасують фіксований розмір податку та застосують виключно податок з фактично отриманого доходу.
До платників ССО об’єднаної групи буде обов’язковим застосування реєстраторів розрахункових операцій (класичних РРО чи програмних РРО).
Поріг реєстрації платником ПДВ буде ефективно застосовуватися до всіх платників ССО.
Для четвертої групи ФОПів, яка охоплює селянські фермерські господарства (фізичні особи), розширять базу оподаткування. Для юридичних осіб IV групи ставки єдиного податку впродовж перехідного періоду "будуть переглянуті в бік збільшення до розміру еквівалентного загальному значенню ставки податку на прибуток".
Також планується скасувати виключення стосовно можливості ведення господарської діяльності без обов’язку здійснювати облік та документально підтверджувати походження товарів, що знаходяться в реалізації.
Що каже Мінфін
Оприлюднена у звіті інформація, яку поширили медіа та соцмережі, викликала хвилю незадоволення серед українців. Бо влада менше, ніж пів року тому вже підвищувала податки.
Натомість у Міністерстві фінансів запевнили, що зміни відбудуться за певних умов та не дуже скоро.
"Законодавчі зміни щодо елементів спрощеної системи оподаткування почнуть опрацьовуватися тільки після того, як буде виконано передумови для такої реформи, – не раніше року наступного за тим, в якому будуть вважатися виконаними заходи щодо безпеки використання даних і доступу до інформації про обсяг та обіг коштів платників податків на їх рахунках у банках", – заявили у Мінфіні.
Там також пообіцяли, що процес запровадження нововведень "буде відбуватися публічно". До дискусій планують залучити громадськість, бізнес, всі гілки влади та міжнародних партнерів. Після обговорень законодавчі зміни будуть розглядатись та ухвалюватись Верховною Радою України.
Більше про ФОПи та податки в Україні
За даними Мінфіну, станом на 1 січня 2025 року загальна кількість фізичних осіб – підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування, становить 1625,7 тисячі осіб. Це на 52,5 тис. осіб більше, ніж станом на 1 січня 2024 року.
Верховна Рада 10 жовтня погодила урядовий законопроєкт № 11416-д, який передбачає суттєві зміни в податковій системі країни. 28 листопада закон отримав підпис від президента. З 1 грудня законодавчі зміни набули чинності.
Одним із головних нововведень стало підвищення податків і військового збору. Так, ставка військового збору з зарплат фізичних осіб збільшилась з 1,5% до 5%. Винятком залишаються військовослужбовці, прикордонники та співробітники спецслужб.
Фізичні особи-підприємці (ФОПи) першої, другої та четвертої груп зобов’язані сплачувати військовий збір у розмірі 10% від мінімальної заробітної плати. Нині це приблизно 800 гривень на місяць.
Військовий збір для ФОП третьої групи та юридичних осіб, які працюють за спрощеною системою оподаткування третьої групи, становить 1%.
